石油化工公司无形资产管理业务流程制度格式.pdf

7 . 6 无 形 资 产 管 理 业 务 流 程 ①

一、 业务目标

1 经营目标

1.1 充分利用现有无形资产服务于生产经营活动，保证 无形资产的有效利用。

2 财务目标

2.1 正确反映无形资产的价值，合理摊销，保证核算真 实、准确、完整。

3 合规目标

3.1 遵守国家法律、法规和股份公司内部规章制度。

3.2 无形资产许可、 转让合同符合合同法等国家法律、 法 规和股份公司内部规章制度。

二、 业务风险

1 经营风险

1.1 无形资产权属不清，发生经济纠纷或造成损失。

1.2 无形资产长期闲置或低效使用，失去或降低其原有 的使用价值。

1.3 无形资产处置不规范，造成股份公司资产流失。 ① 本文所称的无形资产包括：专利权、专有技术、商标权、着作权、土地使用权、特许 经营权（如油品经营许可权、探矿权等）及商誉等。

1.4 未经审核， 变更合同示范文本中涉及权利、 义务条款 导致的风险。

2 财务风险

2.1 会计核算不规范，数据不实，摊销错误，成本失真。

3 合规风险

3.1 不按照规定使用、许可或转让无形资产，导致处罚 或索赔等。

3.2 无形资产许可、转让合同不符合合同法等国家法律、 法规和股份公司内部规章制度的要求，造成损失。

三、 业务流程步骤与控制点

1 无形资产基础管理

1.1 各级无形资产管理部门按照国际、国内、行业及股 份公司有关规定，合法取得无形资产，按其性质分 别进行管理，登记台账（或备查簿），保管有关资 料，部门负责人审核有关资料及台账（或备查簿）。 【ERP】财务部门根据经部门负责人审批后的无形资 产主数据维护申请单 ,及时维护 ERP 系统资产主数 据。

1.2 各级无形资产管理部门应按照无形资产类别制定专 门管理办法或制定应用计划，加以实施，有效利用。