注册会计师考试《税法》历年真题和解析答案0517-44.docx
- Tony530191个人认证 |
- 2021-05-19 发布|
- 317.34 KB|
- 6页
PAGE 1
注册会计师考试《税法》历年真题和解析答案0517-441、某居民企业2011年度产品销售收入5000万元,销售不需用的材料取得不含税收入400万元,分回的投资收益761万元,出租房屋取得租金收入60万元,发生管理费用280万元,包括业务招待费50万元。该企业2011年度所得税前可以扣除管理费用( )万元。【单选题】
A.260
B.257.3
C.277.3
D.280
正确答案:B
答案解析:业务招待费扣除限额=(5000+400+60)×5‰=27.3(万元)实际发生的业务招待费的60%=50×60%=30(万元),大于27.3万元,按27.3万元扣除。业务招待费应纳税调整额=50-27.3=22.7(万元)税前可以扣除的管理费用=280-(50-27.3)=257.3(万元)。
2、关于出口货物关税完税价格的说法,正确的有( )。【多选题】
A.出口关税不计入完税价格
B.在输出地点装载前发生的运费,应包含在完税价格中
C.出口货物完税价格包含增值税销项税额
D.出口货物成交价格无法确定的,一律采用估定价格
正确答案:A、B
答案解析:出口货物完税价格不包含增值税。出口货物的成交价格不能确定的,海关经了解有关情况,并与纳税义务人进行价格磋商后,依次以下列价格审查确定该货物的完税价格:①同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的相同货物的成交价格;②同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的类似货物的成交价格;③根据境内生产相同或者类似货物的成本、利润和一般费用(包括直接费用和间接费用)、境内发生的运输及其相关费用、保险费计算所得的价格;④按照合理方法估定的价格。
3、非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括( )。【多选题】
A.工厂、农场、开采自然资源的场所
B.接受劳务的场所
C.管理机构、营业机构、办事机构
D.从事建筑、安装、装配、