注册会计师考试《税法》历年真题和解析答案0517-5.docx

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注册会计师考试《税法》历年真题和解析答案0517-51、企业所得税的扣缴义务人每次代扣非居民纳税人的税款，应当自（）缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。【单选题】

A.代扣之日起7日内

B.代扣之日起10日内

C.次月10日内

D.次月15日内

正确答案:A

答案解析:企业所得税的扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

2、某增值税一般纳税人企业，2011年1月购进一台设备用于企业的生产经营，购进时取得专用发票，发票注明价款50000元，该企业从2011年7月起开始将该设备专门用于非应税项目，该设备已经计提折旧5000元，则该企业需要做进项税转出(????????)元。【单选题】

A.8500

B.7650

C.1800

D.6500

正确答案:B

答案解析:将购入的固定资产用于非应税项目，不可以抵扣进项税。如果已经抵扣，则要做进项税转出。则进项税额转出=45000×17%=7650（元）

3、我国现行税收制度中,没有采用的税率形式有()。【多选题】

A.超率累进税率

B.超额累进税率

C.负税率

D.超倍累进税率

正确答案:C、D

答案解析:我国现行税收制度中,采用的税率形式包括比例税率、定额税率、超额累进税率和超率累进税率。我国目前不存在负税率和超倍累进税率。

4、某有进出口经营权的服装制造企业为小规模纳税人，2019年8月境内采购面料支付金额30000元，境外采购面料海关审定的完税价格20000元人民币（关税税率7%），该企业当月销售服装取得含税收入60000元，该企业以1个月为1个纳税期。当月向海关和税务机关缴纳增值税合计数为（　）元。【单选题】

A.2782

B.3424.00

C.4280.00

D.5171.57

正确答案:A