【税务师考试税二】模拟卷+近三年真题【.doc

税务师考试

税法（Ⅱ）

模拟卷

一、单选题（本题型共24小题，每小题1分，共24分。每小题只有一个正确答案）

【单选1】根据企业所得税法律制度的规定，以下属于非居民企业的是（

A.根据我国法律成立，实际管理机构在中国的丙公司

B.根据外国法律成立，实际管理机构在我国的甲公司

C.根据外国法律成立且实际管理机构在国外，在我国设立机构场所的乙公司

D.根据我国法律成立，在国外设立机构场所的丁公司

【正确答案】C

）。

【答案解析】非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境

内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国

境内所得的企业。

【单选2】依据企业所得税法的规定，下列各项中按照分配所得的企业所在地确定所得

来源地的是（

）。

A.销售货物所得

B.权益性投资资产转让所得

C.动产转让所得

D.股息、红利所得

【正确答案】D

【答案解析】股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。

【单选3】依据企业所得税的相关规定，下列关于销售货物收入确认时间的说法，错误

的是（

）。

【答案解析】选项A：销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。

【单选4】县级以上人民政府将国有非货币性资产明确以股权投资方式投入企业，企业

应作为国家资本金处理，该非货币性资产的计税基础是（

A.市场公允价值

）。

B.双方协商价值

C.该资产投入前的账面余值

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税法（Ⅱ）

D.政府确定的接收价值

【正确答案】D

【答案解析】县级以上人民政府（包括政府有关部门）将国有资产明确以股权投资方式

投入企业，企业应作为国家资本金（包括资本公积）处理。该项资产如为非货币性资产，应

按政府确定的接收价值确定计税基础。

【单选 5】某商贸公司 2019 年开始筹建，当年未取得收入，筹办期间发生业务招待费