会计核算实施细则.doc

中基发展公司会计核算实施细则

中基财[2006]37号

第一章 总 则

一、为了规范中基发展建设工程有限责任公司会计核算，真实、完整地提供会计信息，根据《中国冶金地质勘查工程总局会计核算办法》（以下简称总局会计核算办法），结合本公司实际情况，制定本实施细则。 二、本细则未尽事项按照总局会计核算办法执行。

三、本细则由公司财务部负责解释和修订。

第二章 会计核算组织体系

一、总会计师按总局《总会计师委派管理暂行办法》

四、公司本部及分公司财务人员（含出纳人员）按《公司财会人员岗位职责》的规定履行相应职责。

五、会计核算流程规定：

1、公司业务经办人员，在部门主任和部门负责人的授权批准下，按照公司《资金管理办法》、《差旅费管理办法》、《招待费管理办法》、《物资管理办法》、《设备管理制度》等公司有关办法的规定向相关业务主管部门和领导办理相关业务审批手续。

2、公司业务经办人员，按照公司相关授权及时开展相关业务活动。

3、公司业务经办人员在所经办事务结束后，按照公司有关办法的规定及时取得发票等凭证、并及时办理好验收、入库等手续，发票、验收单、保管单等凭证经经办人、验收人、保管人、经办部门主任和负责人、公司相关业务主管部门和领导审核签字后到财务部门办理财务手续。

4、公司业务经办人员按公司有关规定向公司财务部门报送经签审的有关凭证，有关凭证经主管会计审核无误，报财务部主任和财务部主管领导审批后，由会计人员办理报帐业务，填制记帐凭证。

5、公司出纳人员根据已审签的收付款凭证，按照规定办理款项结算凭证，结算凭证经主管会计、稽核人员等审核无误签字后，方可办理款项收付业务。

6、会计人员和出纳人员及时根据审签的凭证进行有关帐务登记，出纳人员及时登记现金、银行存款日记帐，并按《资金管理办法》的要求及时清点现金余额，填报资金日报表。