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2024年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年常考点试题带答案

卷I

一.单项选择题(共10题)

1.减免税的审批应采取谁审批谁负责制度，其中不包括（）。

A.审批跟踪反馈制度

B.审批案卷评查制度

C.层级监督制度

D.内部控制制度

正确答案：D,

2.政府用于偿还公债的资金来源中，(??)是政府将每年的公债偿还数额作为财政支出的一个项目而列入当年的支出预算，由经常性的财政收入来保证公债的偿还。

A.通过预算安排

B.设置偿债基金

C.举借新债

D.向央行借款或透支

正确答案：A,

3.()会造成纳税人与负税人不一致的经济现象。

A.税负转嫁

B.税负归宿

C.税收扣除

D.税收减免

正确答案：A,

4.由国务院授权代表国家履行出资人职责、负责监督管理国有资产的机构是（）。

A.各级人民政府

B.各级财政部门

C.发改委

D.国务院国有资产监督管理委员会

正确答案：D,

5.根据发票管理办法，违法后由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款，情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款，并处没收违法所得的行为是（）。

A.私自印制发票的

B.跨规定区域开具发票的

C.非法代开发票的

D.转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的

正确答案：D,

6.政府预算绩效管理的核心是（）。

A.设定绩效目标

B.跟踪绩效运行

C.预算支出绩效评价

D.注重结果反馈

正确答案：C,

7.某生产白酒的企业为增值税一般纳税人，2019年5月取得含税销售收入128．7万元，当期发出包装物收取押金2．34万元，当期逾期未归还包装物押金为7．02万元。该企业当月应计提的增值税销项税额为（）万元。

A.18．70

B.15．08

C.19．72

D.20．06

正确答案：B,

8.某铝合金门窗生产企业(增值税一般纳税人)将自产铝合金门窗用于本企业在建工程，已知该批铝合金门窗的成本为200000元，无同类产品的对外售价。下列正确的账务处理为()。

A.借：在建工程?200000??????贷：主营业务收入?200000

B.借：在建工程?234000?????贷：主营业务收入?200000?????应交税费—应交增值税(销项税额)?34000

C.借：在建工程?237400??????贷：库存商品?200000??????应交税费—应交增值税(销项税额)?37400

D.借：在建工程?200000??????贷：库存商品?200000

正确答案：D,

9.自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按（）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

A.25%

B.12.5%

C.50%

D.20%

正确答案：B,

10.分税方法有多种形式，美国主要实行的形式是()。

A.完全按照税种划分

B.按照税源实行分率分征

C.不完全按照税种划分

D.按照税源实行分额分征

正确答案：B,

二.多项选择题(共10题)

1.目前我国创新经营性国有资产配置方式主要有（）。

A.优化国有资本布局

B.完善国有资本授权经营体制

C.建立健全国有资本形态转换机制

D.规范经营性国有资产处置和收益分配

E.弱化国有资本基础管理

正确答案：A,B,C,D,

2.下列项目中，属于税法的法定主义原则的有（）。

A.课税要素法定原则

B.课税要素明确原则

C.课税程序合法原则

D.课税对象公平原则

E.课税措施效率原则

正确答案：A,B,C,

3.我国《政府采购法》确立的政府采购的基本原则包括（）。

A.公开透明原则

B.公平竞争原则

C.保密原则

D.公正原则

E.诚实信用原则

正确答案：A,B,D,E,

4.单纯的年度预算平衡的缺点有（）。

A.容易忽略潜在的财政风险

B.预算的规模比较小，不能对经济产生约束作用

C.限制了政府对未来的更长远的考虑

D.一个预算年度内进行收支结构的调整受到限制，与年度内的不确定因素产生矛盾

E.编制过于简单，不能加强对部门预算的监督

正确答案：A,C,D,

5.养老社会保险的筹资方式主要有（）。

A.现收现付制

B.完全基金制

C.部分基金制

D.社会融资制

E.银行贷款制

正确答案：A,B,C,

6.下列资金来源中，能够形成政策性银行负债的是（）。

A.长期性建设国债

B.直接吸纳的人民币储蓄存款

C.集中邮政储蓄

D.对商业银行发行金融债券

E.工业企业结算户存款

正确答案：A,C,D,

7.优化政府预算决策的路径包括（