一级建造师建设工程经济精讲通关1z流动资产财务管理.pdf

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文档介绍

2.8资产财务管理(1Z102080)2.8.1现金和有价证券的财务管理(1Z102081)现金:库存现金、各种形式的银行存款、银行本票、银行汇票等2.8.1.1现金管理的目标企业置存现金的,是满易性需要、预防性需要和投机性需要。企业现金管理的目标,是在资产的性和能力之间做出抉择,以获取最大的长期利益。2.8.1.2现金收支管理力争现金流量同步使用现金浮游量:银行账户和企业账面间的差额现金收支管理的工作收款推迟应付款的支付2.8.1.3最佳现金持有量确定现金持有量的有成本分析模式、存货模式和随机模式三种。成本分析模式是通过分析持有现金的成本,寻找持有成本最低的现金持有量。企业持有的成本:机会成本:现金持有量越大,机会成本越高;管理成本:现金持有量大小,管理成本不变;短缺成本:现金持有量越大,机会成本越低。三项成本之和最小的现金持有量,就是最佳现金持有量。【主要考点】现金管理的目标;现金收支管理的工作;最佳现金持有量确定的模式;持有现金的成本;成本模式下最佳现金持有量的计算。(2011-22)某企业有甲、乙、丙、丁四个现金持有方案,各方案的现金持有量依次是60000元、70000元、84000元、120000元。四个方案的机会成本均为现金持有量的10%,管理成本均为24000元,短缺成本依次是8100元,3000元,2500元和0元。若采用成本分析模式进行现金持有量决策,该企业应采用()方案。A.甲B.乙C.丙D.丁【】B2012年施工企业指定了如下表的四种现金持有方案(:元),从成本分析的角度来看,企业最佳的现金持有量为()元。现金持有量6000080000100000110000机会成本6000700075008000管理成本3000300030003000短缺成本5000400030002000A.60000B.80000C.100000D.110000【】D2013年

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