公开课课件 绮垚老师22 (1).pdf

2021-5-21 21考后互动-

名师解读考点复盘 主讲 ：绮垚老师 1 2021-5-21

讲 师 ：绮 垚

对啊网金牌会计讲师、会计师

针对0基础学员、独创 “口诀教学法” ，解决

绝大部分记忆性考点

积累一套高效学霸笔记 ，针对不同人群设置高

效学习计划 ，提高学习效率 ，高效通关

课堂氛围轻松 ，授课以 “逻辑清晰、讲解细致、

服务态度好”备受学员追捧

被大家亲切地称为 “美垚”~ 【考点关注】 【真题内容来自于互联网考生回忆】根据企业所得税

法律制度的规定 ，下列各项中 ，属于企业所得税纳税人的

有 （　　 ）。 A.个人独资企业 B.合伙企业 C.有限责任公司 D.股份有限公司 维护考试公平 课程为历年真题和模拟题汇总 仅供复习参考 2 2021-5-21 【考点关注】 【答案】CD 【解析】选项A、B ，个人独资企业、合伙企业、个

体工商户 ，均不属于企业所得税纳税人 ；选项C、D ，属

于企业所得税纳税人。故选CD。 维护考试公平 课程为历年真题和模拟题汇总 仅供复习参考 【考点关注】 【真题内容来自于互联网考生回忆】甲、乙公司均为增值税

一般纳税人,适用的增值税税率为13％。3月2日,甲公司向乙公司

赊销商品一批,商品标价总额为200万元(不含增值税)。由于成批

销售 ，乙公司应享受10％的商业折扣,销售合同规定的现金折扣

条件为2/10,1/20 ，n/30。假定计算现金折扣时不考虑增值税。

乙公司于3月9日付清货款,甲公司收到的款项为(　　)万元。 A.226 B.203.4 C.211 D.199.8 维护考试公平 课程为历年真题和模拟题汇总 仅供复习参考 3 2021-5-21 【考点关注】 【答案】D 【解析】由于乙公司可享受10％的商业折扣 ，甲公

司应确认收入金额 ＝200× （1 －10％ ）＝180 （万元 ），