第四章_证手券经纪业务.ppt

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文档介绍

;;2、证监会公告[2019]11号——关于加强证券经纪业务管理的规定，自2019年5月1日起施行

第一条：证券公司应当建立健全证券经纪业务管理制度，对证券经纪业务实施集中统一管理，防范公司与客户之间的利益冲突，切实履行反洗钱义务，防止出现损害客户合法权益的行为。

;;;;集中统一管理优点;相关资料; 本节介绍代理客户买卖证券、代理兑付债券业务的会计核算，具体包括资金专户的管理代理买卖证券业务代理认购新股代理配股派息代理兑付债券

;资产类：结算备付金-客户代理兑付证券

负债类：代理买卖证券款代理兑付证券款

损益类：手续费及佣金收入手续费及佣金支出

;;;;;;;（一）资金专户的管理

1.客户开设资金专户并交来款项

借：银行存款-客户

　　贷：代理买卖证券款

2.客户日常存款

借：银行存款-客户

　　贷：代理买卖证券款;;;;;;;;;;;;;;;;;;;学习资料;谢谢！;谢谢！！！

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