公司内部审计制度及流程.docx

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文档介绍

公 司 内 部 审 计 制 度 及 流 程

一、内部审计目的

公司内部审计是公司内部经济监督的一种形式, 是独立、 客观地监督、

评价公司各部门财务收支及公司经济活动的真实性、合法性和效益性,检 查、评价内部控制制度的完善性,评估企业经营风险,以达到查错防弊、 防范和降低经营风险、改善经营管理、提高经济效益的目的。

二、内部审计主要工作任务

1.检查会计报表、会计账簿、会计凭证、会计分析资料、会计政策及

科目说明,查阅有关的文件资料;

2. 以内部管理制度、 规定和程序, 包括财务管理制度、 会计核算制度、

人事管理制度、工程管理制度、档案资料管理制度、有关业务操作规程、

费用报销制度等为依据,检查付款的合理性。

3.审阅经济合同或协议,主要包括项目合作协议(合同) 、工程承包合

同、设备材料采购合同、劳务合作合同、售楼合同等;

4.以项目资料中的数据指标,主要包括项目的概算书、预算书、决算 书和设计图纸、现场签证备忘录及相关修改图纸等,作为审计过程中的重

要依据。

5. 检查资金及其他财产, 主要包括各种存货、 固定资产和货币资金等;

6.对审计中的有关事项进行调查并索取证明材料;

7.对投资决策、企业经营及可能存在的风险进行分析和评估;

8.提出改进管理、提高效益的建议,检查审计结论的落实情况。

三、审计程序

(一) 、项目审计

项目审计指针对公司各开发项目为单独整体进行系统审计。流程如下:

1、项目审计流程

项 目 审

项目事前审计 项目事中审 项 目 事 后

立 项 审 工程项目建设 工程结算审

计 过 程 中 审 计

2、项目审计程序

工程项目审计程序

审计项目

事前审计

审计实施

立项定位是否准确

预算与项目定位是否

吻合

预算所用经济指标是

否切合实际

工程合同是否依据预

算与实际市场状况确

立。

支持证据

项目立项书

项目预算书

市场调查报告

工程合同

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