第六章流动资远产管理.ppt

*现金计划表中各项目说明如下：;现金支出;;三、最佳现金持有量（余额）;即：;（二）存货模式（Baumol模型）：;4.推导： 存货模式：现金总成本最小;; （四）随机模型 ;现金持有余额;四、现金的日常控制;（一）加速收款;;;;（二）控制支出;;（三）综合控制;第二节 应收帐款管理;一、概述;二、信用政策：;（一）信用标准

1.定义：是企业用来衡量一个客户能否获得商业信用以及获得多少信用所应具备的基本条件。 ;（二）信用条件

1.定义：是指企业要求客户支付赊销货款的条件，一般包括信用期、折扣期、折扣率。

2.举例：如： “2/10，n/30” 信用条件三个要素对毛利与成本的影响。;（三）收帐政策

1.定义：是指客户在规定的期限内未能支付货款时，企业为催收而采取的一系列方法和程序的组合。

2.收帐费与坏帐损失之间的关系：;;三、应收帐款的日常管理

（一）企业信用调查： 直接调查 间接调查

（二）信用评估： 1.“5C”评估法 品德（character）、能力(capacity)、资本(capital)、抵押品(collateral)、条件(conditions) 2.信用评分法 P369

（三）信用额度：总体额度和具体额度两种。 目的：坏帐遏止。 ;具体信用额度制定方法：⑴以收益为限、⑵净营运资本比例法、⑶清算价值比例法、⑷分配法

（四）应收帐款监控 目的：判断应收帐总量与内部结构合理性、指导应收帐催收工作。 方法：帐龄分析法、平均收现期法

（五）收帐实务 一般程序（由轻到重） ⑴信函通知、 ⑵电话催收、 ⑶登门造访、 ⑷转为应收票据、 ⑸求助于收帐公司、 ⑹法律诉讼;一、概述：

0、存货是指企业在生产经营过程中为销售或者耗用而储备的物资。

（一）存货持有的动机 1.保证生产和销售的正常进行； 2.获取规模效益；