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会计中级职称考试《中级会计实务》第1到21章题库100题含答案1.题型：单选题2011年12月31日，DUIA公司因交易性金融资产和可供出售金融资产的公允价值变动，分别确认了10万元的递延所得税资产和20万元的递延所得税负债。DUIA公司当期应交所得税的金额为150万元。假定不考虑其他因素，该公司2011年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为（）万元。A120B140C160D180考点所得税费用解析交易性金融资产公允价值变动属于影响到会计利润的事项，确认的递延所得税资产对应所得税费用科目；可供出售金融资产公允价值变动属于直接计入所有者权益的事项，确认的递延所得税负债对应其他综合收益科目。综上，本题应选B。相关分录??借：所得税费用?140??递延所得税资产??10??贷：应交税费——应交所得税??150??借：其他综合收益??20??贷：递延所得税负债???20提个醒注意可供出售金融资产公允价值变动确认的递延所得税对应的是其他综合收益，而不是所得税费用。2.题型：多选题下列有关金融资产的会计核算方法正确的有（）。A持有至到期投资在持有期间应当按照实际利率法确认利息收入，计入投资收益B一般企业对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，通常应按从购货方应收的合同或协议价款作为初始入账金额C持有至到期投资在持有期间应当按照实际利率法确认利息收入，其实际利率应当按照各期期初市场利率计算确定D可供出售金融资产应当按取得该金融资产的公允价值作为初始确认金额，相关交易费用计入当期损益，支付的价款中包含的已宣告但尚未发放的债券利息或现金股利，应单独确认为应收项目考点可供出售金融资产的会计处理解析选项AB说法均正确；选项C说法错误，实际利率应当在取得持有至到期投资时确定，在随后期间保持不变；选项D说法错误，可供出售金融应当按取得该金融资产的公允价值和相关费用之和作为初始确认金额，支付的价款