【绮垚总结】初级会计实务分录、公式大全(2).pdf

​2021年 《初级会计实务》会计分录、公式大全

作者 ：美垚老师

为什么没有第一章？直接就第二章了？？？ 第二章 资产

库存现金 备用金 出纳拨付各部门备用金 ： 借 ：其他应收款 贷 ：库存现金 现金盘盈 1.发现时 ：（调账 ） （溢余 ） 借 ：库存现金 贷 ：待处理财产损溢 2 ．按管理权限经批准后 ： 借 ：待处理财产损溢 贷 ：其他应付款 （属于应支付给有关人员或单位的部分 ） 营业外收入 （无法查明原因的部分 ） 现金盘亏 1.发现时 ：（调账 ） （短缺 ） 借 ：待处理财产损溢 贷 ：库存现金 2 ．按管理权限经批准后 ： 借 ：其他应收款 （应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分 ） 管理费用 （无法查明原因的部分 ） 贷 ：待处理财产损溢

应收及预付款项 应收票据 1.应收票据取得 借 ：应收票据 贷 ：主营业务收入 应交税费——应交增值税 银行存款 （代垫购货方的运费、包装费等 ） 2.到期收回款项时 借 ：银行存款 贷 ：应收票据 3.到期未收回时 借 ：应收账款 贷 ：应收票据 4.票据贴现时 借 ：银行存款 财务费用 贷 ：应收票据 5.票据转让时 借 ：材料采购/原材料/库存商品等 应交税费—应交增值税 （进项税额 ） 贷 ：应收票据 银行存款 （差额 ，借记或贷记 ）

预付账款 1.付款时 借 ：预付账款 贷 ：银行存款 2.收货时 （一预到底 ） 借 ：原材料等 应交税费——应交增值税 （进项税额 ） 贷 ：预付账款 3.付余款时 借 ：预付账款 贷 ：银行存款