文档介绍
* * * * * * 一、委托贷款业务的核算 二、代理债券业务的核算 三、营业网点代理证券交易的核算 四、保证业务的核算 五、保管箱业务的核算 第十章 代理业务的核算 * 一、委托贷款业务的核算 （一）委托贷款的概念 委托贷款，是指受托银行接受委托单位的委托，按委托单位指定的对象、范围或用途发放的贷款。 委托单位须事先将委托贷款资金存入受托行，建立委托贷款基金，由受托行按委托单位要求，负责办理贷款审查、发放、管理、监督、使用、计算利息和按期收回等事项。 商业银行发放的委托贷款目前主要有：政府部门委托贷款、企事业单位委托贷款、人民银行委托贷款等。 * （二）委托贷款的核算 1.划入委托贷款基金的核算 借：存中央银行存款——存××人行存款户 贷：委托贷款基金——××委托贷款基金××委托人户 2.委托贷款发放的核算 借：委托贷款——××委托贷款——××借款人户 贷：活期存款——××借款人户 3.委托贷款收回的核算 借：活期存款——××借款人户 贷：委托贷款——××委托贷款——××借款人户 * 4.委托贷款利息的核算 1．结计利息的处理 借：活期存款——××借款人户 贷：代收贷款利息——××委托贷款××委托人户 贷：其他应付款——代扣代缴营业税金户 借：代收贷款利息——××委托贷款××委托人户 贷：活期存款——××委托人户 2．收取委托贷款手续费的处理 借：代收贷款利息——××委托贷款××委托人户 贷：手续费收入——××委托贷款收入户 * 二、代理债券业务的核算 （一）代理债券业务和种类 代理债券业务，主要分代理发行债券和代理兑付债券业务。 商业银行代理发行和代理兑付的债券主要有： （1）国家债券，包括国库券、国家重点建设债券等； （2）金融债券，包括各家政策性银行、商业银行及非银行金融性公司发行的债券等； （3）企业债券，包括重点企业债券、企业短期债券、企业内部集债券等。 *