02审计部工作主流程.doc

1.0 目的

为了保证公司审计工作有计划、 有秩序地进行，实现审计工作规范化， 提高审计

工作

质量。

2.0 适用范围

适用于公司及所属有财务收支的单位， 及控股、参股公司的审计工作过程管理。 (控

股、参股公司的审计，由审计部按审计工作计划，并经控股、参股公司董事会通过，

以委托的形式进行 )

3.0 管理程序

开 始

制定年度审计工作计划

N 审 批

Y

审计立项

组建审计组、制定

审计实施方案

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N

是否批准

Y

下达审计通知书

①

①

实施审计

编制审计文件

N

审 核

Y

审 批

反馈审计执行情况

立卷归档

后续跟踪

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总结改进

结 束

4.0 管理细则

4.1 制定年度审计工作计划，做为开展审计工作的依据。

4.2 总经理审批。

4.3 审计立项

4.3.1 正常项目按年度计划立项；

4.3.2 公司总经理交办的审计事项以公司“令”的形式立项；

4.3.3 公司有关职能部门要求审计的事项以“委托”的形式立项。

4.4 组建审计组、制定审计实施方案

4.4.1 审计部根据审计工作计划，组成不少于两人的审计组。审计组由

审计部领导指定组长一名，组员（助审）若干名；

4.4.2 审计组实行组长负责制。 具体职责为制定审计工作方案， 确定审

计组成员分工，组织审计人员学习与审计事项有关的方针、政策和法律、

法规；明确审计的任务、目的、范围和重点；复核审计工作底稿和审计证

据；协调审计组工作，解决工作中的疑难问题；撰写审计报告，并向审计

部部长报告工作；根据审计部部长审定的审计报告拟定审计意见书，检查

审计意见书的落实情况；负责整理审计资料，建立审计档案。

4.4.3 助审在组长领导下进行工作，实行岗位责任制，对承担的审计事项负责。

4.4.4 制定审计实施方案， 主要内容包括： 被审计单位名称、 审计种类、

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