2014年初级审计师考试《理论与实务》考前冲刺4.docx

2014年初级审计师考试《理论与实务》

考前冲刺4

二、多项选择题

1、 下列各项中，对银行存款余额实施函证程序正确的有：

如果银行询证函回函结果表明没有差异，则可以认定银行存款

余额是正确的

除余额为零的银行存款账户以外，必须对A公司所有银行存款

账户实施函证程序

由A公司代为填写银行询证函后，交由注册会计师直接发出并

回收

以A公司的名义寄发银行询证函

核对付款凭证与发票、应付账款明细账一致性

2、 以下审计程序中，属于实质性程序的有：

检查银行预留印鉴的保管情况

检查银行存款余额调节表中未达账项在资产负债表日后的进

账情况

检查现金交易中是否存在应通过银行办理转账支付的项目

检查外币银行存款年末余额是否按年末汇率折合为记账本位

币金额

验证签章人是否符合授权层次范围

3、 检查货币资金部分不相容职务划分情况时，审查内容包括：

抽查收付款凭证上有无审批授权人的签章

抽查银行存款调节表，检查编制人签章是否为出纳员以外人员

抽查现金及银行存款日记账与相应的记账凭证，检查是否由会 计人员编制并审核记账凭证

支票的保管和登记及印章的保管是否分别由两人负责

各项货币资金的收付程序有无明确的制度规定

4、 审计人员应该进行银行存款询证的有：

外埠存款

银行汇票存款

存款账户己结清的银行

【.会存款

信用保证金

5、 审查库存现金时，应对库存现金进行清查，正确的清查做法 有：

应由出纳员将现金全部放入保险柜暂行封存

事先通知出纳员做必要准备

盘点库存现金的时间一般安排在营业前或营业后

清点库存现金时，会计主管人员和审计人员在旁观察监督

审计人员编制“库存现金盘点表”作为审计工作底稿

6、 评审内部控制时.认为被审计单位以下职务应分离的有：

登记现金日记账与银行存款日记账

登记银行存款日记账与核对银行账

由经授权的登记固定资产的财务人员编制银行存款余额调节 表

保管支票与保管印章