CPA税法总结文档.doc

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文档介绍

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目录 TOC \o "1-3" \h \z \u 第一章 税法总论 5 第二章 增值税法 5 第三章 消费税法 16 第四章 营业税法 20 第五章 城市维护建设税法和烟叶税法 24 城市维护建设税 24 教育附加 25 烟叶税 25 第六章 关税法 25 关税 25 船舶吨税 27 第七章 资源税法和土地增值税法 28 资源税 28 土地增值税 29 第八章 房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法 32 房产税 32 城镇土地使用税 33 契税 35 耕地占用税 36 第九章 车辆购置税法、车船税法和印花税法 37 车辆购置税 37 车船税 38 印花税 39 第十章 企业所得税法 41 第十一章 个人所得税法 53 第十二章 国际税收 61 第十三章 税收征收管理法 64 第十四章 税务行政法制 66 第十五章 税务代理和税务筹划 67

第一章 税法总论

【知识点1】税法基本点

税法核心原则→税收法定原则(税收要件法定+税务合法性)。

基本原则:法定、公平、效率、实质课税原则

适用原则

(1)法律优位原则:高于行政法、规章等

(2)法律不溯既往原则:之前行为,用旧法不用新法

(3)新法优于旧法原则:同一行为,二法不同,用新法

(4)特别法优于普通法原则:同一事项,有特别和普通法时,用特别法,本原则打破了税法效力等级的限制,特殊法效力可高于作为普通法的级别比较高的税法。

(5)实体从旧程序从新原则:实体法不具备溯及力,而程序法在特定条件下具备一定溯及力 释义:实体法指各税种税法;程序法指征管法、行政法等。

(6)程序优于实体原则:税收争讼发生时,程序法优于实体法,以保证国家课税权的实现。

【知识点2】税收范围

全归国家:消费税(含海关代征)、车购税、关税、海关代征的增值税。

地方与国家共享:增值税、营业税、城建税(铁道、银行总行

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