16版注册税务师涉税实务按章节练习题7-8章.docx

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文档介绍

2016年注册税务师涉税实务按章节练习题7-8章

涉税服务实务(2016)预习阶段刑试(二〉(7-8$)

一、单项选择题(共20题.每题3分?何题的备选项中,只有1个最符合题意)

下列各项中,应在“应交税费”科目中核算的是( ).

生产企业出口货物应退的增值税税款

企业占用耕地从事非农业建设缴纳的耕地占用税

企业签订货物俏传合同缴纳的印花税

企业购进小汽车自用缴纳的车辆购置税

下列各项中,不属于“应交增值税”明细科目设置的专栏的是( )。

转出多交增值税

未交增值税

出LI抵减内销产品应纳税淡

0.己交税金

某企业为增值税一般纳税人,10月销件货物取得不含税收入100000元.当月外购材料 取得增值税专用发票上注明增值税税额8500元,当月预缴的增值税税额为1000。元,则 TOC \o "1-5" \h \z 10月末该企业应作的会计处理是( )°

借:应交税费一未交增值税 1500

贷:应交税费一一应交增值税(转出多交增值税) 1500

借:应交税费一未交增值税 1500

贷:银行存款 1500

借:应交税费一一应交增值税(转山多交增值税) 1500

贷:成交税费一一未交增值税 1500

。?不需要作账务处理

某企业为增值税一般纳税人.10月20 口经主管国税局检查?发现企业将上月购入的甲 生产材料用丁?企业修建房屋,该企业仅按甲材料的账面价值5000元结转至“在建工程”科 目核算.未作其他涉税处理,已知购入甲材料时取得的增值税专用发票己经通过税务机关 认证,并在购入当月作为进项税额抵扣了。税务机关要求该企业本月调胀并于10月31日 而补交税款入库。假设不考击滞纳金和罚软,下列关于企业调账的会计处理,表述正确的 TOC \o "1-5" \h \z 是( )°

借:在建工程 850

贷:应交税费一一增值税检查调粮 850

借:应交

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