涉农行业主要税收优惠政策PPT课件.pptx

;增值税;增值税;;一般纳税人;自产自销农产品免征增值税;自产自销农产品免征增值税;自产自销农产品免征增值税;蔬菜、鲜活肉蛋流通环节免征增值税;;蔬菜、鲜活肉蛋流通环节免征增值税;“公司＋农户”及农民专业合作社经营模式免征增值税;“公司＋农户”及农民专业合作社经营模式免征增值税;“公司＋农户”及农民专业合作社经营模式免征增值税;“公司＋农户”及农民专业合作社经营模式免征增值税;;;提供机耕、排灌、病虫害防治等服务免征增值税;增值税 小规模纳税人; 为进一步支持小??企业发展，自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。 以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元。 ;;增值税小微企业减免优惠; 自2020年3月1日......除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。 以上政策执行期限延长至2021年12月31日（今年年底）;;增值税小规模纳税人3%征收率减按1%征收;增值税小规模纳税人3%征收率减按1%征收;增值税 一般纳税人;农产品进项扣除;农产品进项扣除;农产品进项扣除;农产品进项扣除;国内旅客运输服务增值税进项抵扣;国内旅客运输服务增值税进项抵扣;国内旅客运输服务增值税进项抵扣;国内旅客运输服务增值税进项抵扣;国内旅客运输服务增值税进项抵扣;增值税增量留抵退税;增值税增量留抵退税;增值税增量留抵退税;;增值税增量留抵退税;企业所得税和个人所得税;;从事农、林、牧、渔业项目取得的所得减免企业所得税;从事农、林、牧、渔业项目取得的所得减免企业所得税;一、采用“公司＋农户”经营模式可享受税收减免 针对目前一些企业采用“公司＋农户”经营模式从事牲畜、家禽的饲养，比如说公司与农户签订委托养殖合同，由公司向农户提供畜禽苗、饲料、兽药及疫苗等（所有权/产权仍属于公司），农户将畜禽养大成为成品后交付公司回收的情况，企业虽不直接从事畜禽的养殖，但委托了农户饲养，并承担诸如市场、管理、采购、销售等经营职责及绝大部分经营管理风险，公司和农户属于劳务外包关系。为此，采用“公司＋农户”经营模式的企业，从事农、林、牧、渔业项目生产取得的收入，可以按照规定享受减免企业所得税优惠政策。 二、可以减???的项目 这类企业按规定可以享受减免企业所得税的优惠主要包括8类涉及农、林、牧、渔的所得和2类具体的子项。具体的内容可以参考《企业所得税法实施条例》的规定。如果您不确定自己的经营行为是否属于以上可以免征或减征的范围，可以参照《国民经济行业分类》规定的标准判定。 如果企业经营涉及浪费资源、污染环境的，即属于国家发展改革委发布的《产业结构调整指导目录》中限制和淘汰类的项目，是不能享受这项税收优惠的。;西部大开发企业所得税优惠;以2021年第1季度企业所得税季报为例，只需要在报送季报表时，在主表13栏勾选西部大开发栏次即可在预缴时按15%的税率计算缴纳企业所得税。; 2021年1月1日起在南宁、北海、防城港、钦州、玉林和崇左六个城市新成立的企业，属于以下七种情形的可以享受地方分享部分的减免政策： (一)属于高新技术企业或符合西部大开发企业所得税税收优惠条件的企业，从取得第一笔主营业务收入所属纳税年度起，免征地方分享部分的企业所得税5年。 (二)以政策规定的重点发展产业为主营业务的工业企业，从企业主营业务收入第一次达到总收入的60%以上(含)所属纳税年度起，免征地方分享部分的企业所得税5年。 具体产业范围可参考桂政发 [2020]42号　第三条?的规定　 (三)符合国家促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税税收优惠条件的企业，在国家规定的减征企业所得税期限内，免征地方分享部分的企业所得税。 ;(四)符合小型微利企业条件，从取得第一笔收入所属纳税年度起，免征地方分享部分的企业所得税5年。 (五)经认定，属于经济区内距离陆地边境线0—20公里范围内的新设加工型企业，从取得第一笔收入所属纳税年度起，免征5年地方分享部分的企业所得税。 （六）对在经济区内新注册开办的冷链物流企业，自其取得第一笔收入所属纳税年度起，免征属于地方分享部分的企业所得税5年。 （七）对在经济区内新注册开办的大型仓储类物流企业以及专业运输企业，自其取得第一笔收入所属纳税年度起，第1年至第2年免征、第3年至第5年减半征收属于地方分享部分的企业所得税。;2020年以前成立的企业，根据不同的地区适用的文件也不一样，大部分优惠政策只执行到2020年12月31日。 2020年以前相关优惠可参考：桂政发 [2014]5号、桂政发 [2016]70号、桂财税 [2020]13