2021年注册会计师考试《税法》高频考点模拟试题0612.pdf

2021 年注册会计师考试《税法》高频考点模拟试题 1 、登记注册地与实际管理机构所在地均在法国的某银行，取

得的下列各项所得中，应按规定缴纳我国企业所得税的有（ ）。 【多选题】 A. 转让位于我国境内的一处不动产取得的财产转让所得 B.在香港证券交易所购入我国境内某公司股票后取得的分红所

得 C.在我国境内设立的分行为我国境内某公司提供理财咨询服务

取得的服务费收入 D. 在我国境内设立的分行为位于日本的某电站提供流动资金贷

款取得的利息收入 正确答案 :A 、B、C、 D 答案解析 :上述所得均应按规定缴纳我国企业所得税。 2 、2011 年某居民企业主营业务收入 5000 万元、营业外收入

80 万元，与收入配比的成本 4100 万元，全年发生管理费用、销售

费用和财务费用共计 700 万元，营业外支出 60 万元（其中符合规

定的公益性捐赠支出 50 万元）， 2010 年度经核定结转的亏损额

30 万元。该企业当年无其他纳税调整事项，则 2011 年度该企业应

缴纳企业所得税（ ）万元。【单选题】 A.47.5 B.53.4 C.53.6 D.54.3 正确答案 :B 答案解析 :企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额的

12% 部分，准予税前扣除。扣除限额 = （5000+80 -4100 -700 -

60 ）× 12%=220 × 12%=26.4 （万元）当年应纳企业税所得额 =

220+(50 - 26.4)-30=213.6 （万 元 ） 当 年 应 纳 所 得 税 额

=213.6 × 25%=53.4 （万元）。 3 、以下不符合消费税规定的有（ ）。【多选题】 A. 进口应税消费品，由进口人或代理人向机构所在地申报纳税 B.对自己不生产应税消费品，而只是购进后再销售应税消费品

的工业企业，其销售的化妆品，凡不能构成最终消费品直接进入消