行政事业单位内部财务管理制度与行政事务部综合管理员安全责任制.pdf

行政事业单位内部财务管理制度与行政事务部 综合管理员安全责任制 行政事业单位内部财务管理制度 各单位应当根据国家有关的会计法规， 结合单位类型和内部管理

的需要，建立相应的财务机构，配备相应的会计人员，制定职责分明

的岗位责任制。岗位责任制包括 : 财务机构内部岗位设置及各岗位的

职责权限 ( 对纳入会计集中核算的单位，必须设置财务管理员岗位 ) 。

重点应当明确单位领导对财务机构的领导职责权限 ; 财务机构负责人

的职责权限 ; 出纳人员的职责权限 ; 其他会计人员的职责权限 ; 并在财

务机构内部建立必要的内部牵制制度会计回避制度 : 出纳以外的人员

不得经管现金、有价证券和票据 ; 出纳人员应做好现金日记账和银行

存款日记账的登记工作 ; 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收

入、支出、费用、债权债务账目的登记工作 ; 单位的法定代表人不得

兼任本单位的会计或者出纳 ; 单位的法定代表人、其他主要负责人的

近亲不得在本单位担任会计机构负责人 ; 会计人员的近亲属不得在同

一会计机构担任会计工作 ; 单位的法定代表人、其他主要负责人、会

计机构负责人以及会计人员因执行公务发生的财务收支， 本人不得审

批。 行政事业单位内部财务管理制度之货币资金管理制度 ( 一) 、现金管理制度的主要内容 : 1、按照《现金管理暂行条例》的规定，明确现金开支范围。 2、根据单位日常零星支出的需要，明确库存现金 ( 或备用金 ) 限

额的管理办法。 3、明确各项现金收入账时间，制定控制坐支现金行为的管理办 第 1 页 共 8 页

法。 4、建立库存现金的盘存制度，保证账实相符，并对可能发生的

现金长短款的处理做出明确规定。 ( 二) 银行存款管理制度的主要内容 : 1、按照《支付结算办法》的有关规定，制定银行存款开户、使

用以及销户的管理办法。对出租、出借银行账户、签发空头支票及远