销售与收款循环审计练习题复习.pdf

练习题

1. 适当的职责分离有助于防止各种有意的或无意的错误，以下的有关销售与收款业务循环中进行了适当的

职责分离的是（ ）。

A. 负责应收账款记账的职员负责编制银行存款余额调节表

B. 编制销售发票通知单的人员同时开具销售发票

C.在销售合同订立前，由专人就销售价格，信用政策，发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判

D.应收票据的取得、贴现和保管由某一会计专门负责

1．【答案】 C 【解析】选项 A 中负责应收账款记账的职员不能编制银行存款余额调节表；选项 B 中编制销

售发票通知单的人员不能同时开具销售发票；选项 D 中应收票据的取得、贴现必须由保管票据以外的主管

人员书面批准；选项 C 中符合内部控制规范要求。

2. 在以下销售与收款授权审批关键点控制中你认为未做到恰当控制的是（ ）。

A．在销售发生之前，赊销已经正确审批

B．未经赊销批准的销货一律不准发货

C．销售价格、销售条件、运费、折扣由销售人员根据客户情况进行谈判

D．对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务， W 公司采用集体决策方式

2．【答案】 C 【解析】选项 C 中销售价格、销售条件、运费、折扣等必须经过批准，不能由销售人员根

据客户情况进行谈判。

3. 为了证实某月被审计单位关于主营业务收入的存在或发生认定认定，下列程序中的 ( ) 是最有效的。

A. 汇总当月主营业务收入明细账的金额，与当月开出销售发票的金额相比较

B. 汇总当月主营业务收入明细账的笔数，与当月开出销售发票的张数相比较

C.汇总当月销售发票的金额，与当月所开发运凭证及商品价目表相核对

D.汇总当月销售发票上的销售商品数量，与当月开出的发运单上的数量相比较

3. 【答案】B 【解析】 A 、C 是估价或分摊的证据。对于 D，不外乎两种情况：前者大于后者，仅能说明主