税收筹划的概念.pptx
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- 2021-10-26 发布|
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第 五 章 税 收 筹 划;第一节 税收筹划的概念;第一节 税收筹划的概念;二 税收筹划的原则(共三点) 税收筹划的原则是纳税人进行税收筹划应遵循的行为准则。税收筹划的原则主要有:
法律原则 法律原则是指税收筹划必须遵守税收法律和政策,只有在这个前提下,才能保证所设计的经济活动、纳税方案为税收主管部门所认可,否则会受到相应的惩罚,并承担相应的法律责任。;有效原则 有效原则是指纳税人对经营活动所进行的税收筹划,一定要达到预期的经济目的,税收筹划必须与企业的战略目标相符合。 企业战略目标包括企业规模、市场份额和股东回报等。当税收目标与企业战略目标发生冲突时,应以企业战略目标为首要选择。
成本效应原则 成本效应原则是指在筹划税收方案时,必须综合考虑税收成本的降低和因实施该方案而导致的其他费用增加或收入的减少,即综合考虑该方案的实施能否给企业带来绝对的收益。
;三、税收筹划与偷税、逃税的区别 1、经济方面 偷税、逃税是在纳税人实际纳税义务已经发生并且确定的情况下,采取不正当或不合法的手段逃避其纳税义务。 税收筹划是在纳税义务发生前,对某项应税经济行为的实现形式和过程进行事前和事中的某种人为的安排和解释,使之变成非税行为或轻税行为。 2、法律方面 偷税、逃税是违法行为,达到少缴或不缴税款的目的,具有欺诈性质。 税收筹划是在遵守税法的前提下,利用税收法律制度的差异,进行合情、合理、合法的纳税方案选择;税收筹划与法律规定的要求在形式上和实际上都是吻合的,一般受到各国政府的默许和保护。税收筹划一般没有法律风险。;(二)税收筹划和避税的区别 避税是指纳税人利用税法漏洞、缺陷和一定的手段,通过对经营及财务活动的安排,以期达到纳税义务的最小化。 从理论上讲,税收筹划和避税的区别主要有以下三点: 1、在执行税收法规方面 税收筹划是纳税人在遵守税法的前提下,选择最优的税收方案,实现利益最大化 避税是