全面审计实施方案.doc

全面审计实施方案

全面审计实施方案

一、审计对象和范围

* 局下属企业。包括：

1、*

2、

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3、

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4、

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5、

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二、审计目的

对被审计单位财务收支、经济往来的真实性及合法性发表审 计意见；对被审计单位经营和管理过程中的经济责任、经营状 况、经营成果发表审计意见。检查被审计单位法律法规遵守执行 情况、效能监督机制落实情况、业务开展情况、内部管理落实情 况、内部绩效考核机制实施情况、薪酬制度实施情况。

三、审计内容

（一）会计报表审计，具体包括：

1、资产

（1）现金、银行存款、其它货币资金的真实性。

（2）应收及预付款项的真实性，必要时向客户进行询证。

（3）存货的真实性，必要时抽取部分存货进行监盘。

（ 4）长期股权投资的真实性，审查投资合同等相关资料，确 定长期股权投资入帐金额是否正确，投资收益确认是否及时、完 整、准确。

（ 5）固定资产的真实性，审核资产入帐依据是否充分，折旧 计提是否正确。必要时对金额较大的固定资产实施监盘。

（6）无形资产的取得、计价的真实性。

2、负债

各项借款及应付款项的真实性，审核借款合同内容，确定借 款入帐是否完整、借款费用的确认是否正确、及时。

3、损益的真实性 收入是否真实，确认是否完整。成本费用列支是否正确，有 无虚增、虚减的情况。利润分配是否合规。

（二）经济责任及公司内部控制方面的审计

1、经济责任

经济责任人完成其承担的承包目标、租赁目标、任期目标等 目标责任情况；企业内部绩效考核机制及薪酬分配制度实施情 况。

2、内部控制执行情况

内部控制的范围指与被审计单位经济活动或审计事项有关的 控制制度，一般分为内部财务会计控制和内部经营管理控制两个 方面。内部控制审计的内容是对构成内部控制的财务会计控制及 经营管理控制的各要素进行测试与评价。