CPA考试税法公式集合参考.pdf

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文档介绍

CPA 考试税法公式集合(完整版)

开篇言:以下的公式经过了简化。 例如: 应纳税所得额 = 纳得额或得额,应纳所得税 = 纳税或税,

企业(地方)所得税率 = 企(地)率,所得税率 = 率,等等。鉴于税法的严谨性,本集合如此修

改,仅为了快速记忆, 由于经验不足以及求快心切, 必有许多不严谨的地方, 还望各位予以谅解,

并在利用本贴时,对照原书,加以完善,也恳请对本贴加以纠错。

增值税

一、 境内

1 、 税额 = 销项税 - 进项税

2 、 销项税 = 销售额 * 所得税率

3 、 视销征税无销额, (1 )当月类平均; (2 )最近类货平均, (3 )组税价 = 成本 * (1+ 成利率)

4 、 征增税及消税:

组税价 = 成本 * (1+ 成润率) + 消税

组税价 = 成本 * (1+ 成润率) / (1- 消率)

4 、含税额换

不含税销额 = 含税销额 /1+ 率 (一般)

不含税销额 = 含税销额 /1+ 征率(小规模)

5 、 购农销农品,或向小纳人购农品:

准扣的进税 = 买价 * 扣率( 13% )

6 、 一般纳人外购货物付的运费

准扣的进税 = 运费 * 扣除率

** 随运付的装卸、保费不扣

7 、 小纳人纳额 = 销项额 * 征率( 6% 或 4% )

** 不扣进额

8 、 小纳人不含税销额 = 含额 / (1+ 征率)

9 、 自来水公司销水( 6% )

不含税销额 = 发票额 * (1+ 征率)

二、 进口货

1 、 组税价 = 关税完价 + 关税 + 消税

2 、 纳额 = 组税价 * 税率

三、 出口货物退(免)税

1 、“免、抵、退”计算方法(指生产企自营委外贸代出口自产) (1 )纳额 = 内销销税 - (进税- 免抵退税不免、抵税) (2 )免抵退税 = FOB* 外汇 RMB 牌价 * 退率 - 免抵退税抵减额

**FOB :

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