担保企业机构财务管理的要求.pptx

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中小企业信用担保机构财 务 管理

2007、8 山东

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主要内容

一、担保机构财务管理的基本要求

二、担保机构的财务风险与可持续经营

三、担保机构主要资产的管理

四、担保机构的税收管理

五、担保机构收入、费用、利润及分配的管理

六、担保机构或有负债与或有资产的管理

七、担保机构的资本运营与投资管理

八、担保机构的核算流程与财务报告

九、担保机构的绩效评价

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一、担保机构财务管理的基本要求

《金融企业财务规则》第三条规定:“金融企业应当根据本规则的规定，以及自身发展的需要，建立健全内部财务管理制度，设置财务管理职能部门，配备专业财务管理人员，综合运用规划、预测、计划、预算、控制、监督、考核、评价和分析等方法，筹集资金，营运资产，控制成本，分配收益，配置资源，反映经营状况，防范和化解财务风险，实现持续经营和价值最大化。”

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二、担保机构的财务风险与可持续经营

1、金融企业风险链:财务风险-金融风险-财政风险-社会风险.

识别、计量、监测和控制等内容的财务风险控制体系.

明确财务风险管理的权限、程序、应急方案和具体措施，以及财务风险形成当事人应承担的责任，防范和化解财务风险。

环境和条件发生变化要再识别、再评估，认识未识别和新的风险。

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2、主要财务风险包括：

⑴资本风险

⑵支付风险

⑶资产质量

⑷利率、汇率

⑸关联交易

⑹委托业务

⑺受托业务

⑻担保

⑼表外业务

⑽分支机构

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3、资本充足率、偿付能力充足率、放大倍数 《规则》第十条规定:“金融企业应当建立规范有效的资本补充机制，保持业务规模与资本规模相适应，在资本充足率、偿付能力等方面满足有关法律、法规的要求。”

银行：资本充足率不得低于8%，核心资本充足率不得低于4%；

证券：净资本与负债的比例不得低于8%；

保险：偿付能力充足率不得小于100%；