企业个人所得税习题.pdf

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文档介绍

企业所得税 个人所得税 习题及答案 一、单项选择题 1.下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( B )。A. 企业之间支付的管理费 B.

银行内营业机构之间支付的利息 C.企业内营业机构之间支付的租金 D.企业内营, 机构之间支付的特许权使

用费 2. 依据企业所得税法的规定,财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异,在计算企业所得税

应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中,属于时间性差异的是 ( D) 。 A. 业务招待费用产生的差异 B.职工福利费用产生的差异 C.职工工会费用产生的差异 D.职工教育费

用产生的差异

3. 下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是 ( B) 。

A. 企业之间支付的管理费用 B. 企业之间支付的利息费用 c.企业之间支付的股息红利 D. 企业内机构之间支

付的租金 4. 某小型零售企业 2008 年度自行申报收入总额 250 万元、成本费用 258 万元,经营亏损 8 万元。经

主管税务机关审核,发现其发生的成本费用真实,实现的收入无法确认,依据规定对其进行核定征收。假

定应税所得率为 9 %,则该小型零售企业 2008 年度应缴纳的企业所得税为 ( D) 。 A.5.10 万元 B.5.63 万元

C.5.81 万元 D.6.38 万元 5. 依据企业所得税法的规定,下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是( D )A. 销售货物

所得 B.权益性投资所得 C.动产转让所得 D.特许权使用费所得 6. 下列各项中,依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是( A )A. 经济林 B.防风固沙林

C.用材林 D.存栏待售特为牲畜 7. 下列关于个人所得税的表述中,正确的是( C )。 A. 扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣

缴义务人予以补缴 B.外籍个人从外商投资

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