攻略行政事业单位内控自我评价怎么评?.docx

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文档介绍

攻略行政事业单位内控自我评价怎么评?

法规原文

第六十三条单位负责人应当指定专门部门或专人 负责对单位内部控制的有效性进行评价并出具单位 内部控制自我评价报告。

01什么是内部控制自我评价报告?

行政事业单位内部控制自我评价报告是指行 政事业单位依据《行政事业单位内部控制规 范》,通过专门的方法,对本单位内部控制设计 和执行的有效性进行评价,并将评价结果提供应 本单位领导的报告。

行政事业单位内部控制自我评价是对内部控 制的内部监督,《行政事业单位内部控制标准》 第六十条第一款规定:"单位应当建立健全内部监 督制度,明确各相关部门或岗位在内部监督中的 职责权限,规定内部监督的程序和要求,对内部 控制建立与实施情况进行内部监督检查和自我评

价。"因此,内部控制自我评价是对内部控制进行 内部监督的重要手段,是单位内部控制体系的重 要组成局部。

行政事业单位的内部控制自我评价报告不同 于行政事业单位内部控制报告。财政部制定印发 的《行政事业单位内部控制报告管理制度(试 行)》(财会(20XX) 1号)规定,内部控制报 告"是指行政事业单位在年度终了,结合本单位实 际情况,依据《财政部关于全面推进行政事业单 位内部控制建设的指导意见》(财会〔20XX〕 24号)和《行政事业单位内部控制标准(试 行)》(财会(20XX) 21号),按照本制度规 定编制的能够综合反映本单位内部控制建立与实 施情况的总结性文件。"

行政事业单位的内部控制自我评价报告也不 同于行政事业单位的根底性评价。行政事业单位 根底性评价,是指单位在开展内部控制建设之 前,或在内部控制建设的初期阶段,对单位内部 控制根底情况进行的"摸底"评价。目的是指导和 推动单位在20XX年底前如期完成内部控制建立 与实施工作。

02内部控制自我评价的组成内容有哪 些?

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