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寿险公司内部审计问题

摘要：保险是一个经营风险的行业，人 寿保险公司更是由于承担长期资金给付责 任、运作巨额资金而在经营过程中随时面临 巨大风险。对于这样一个以风险为经营对象 的公司来说，自身防范和控制风险的能力是 公司能否取得公众信任、能否长期稳健经营 的关键要素。因此，寿险公司更应重视公司 内部控制制度的有效性、完善性，更有必要 依靠先进、科学的内部审计手段防范和控制 风险。本文在分析寿险公司内部审计的对象 及其在公司治理和风险控制中的作用的基 础上，针对当前寿险公司内部审计存在的问 题提出了一些意见。

关键词：寿险公司内部审计内控制度

一、寿险公司内部审计的对象

作为寿险公司内部控制的一种重要手 段和具体实施，内部审计的工作原则是通过 协助管理层监督公司业务活动的有效性， 来

促成建立良好的控制机制。

会计系统

作为金融机构，寿险公司的业务操作轨 迹是大量的货币交易和大规模的资金流动。 保存大量交易轨迹的会计系统便成为了内 部审计的着眼点和主要审核对象。审核前， 必须先确定公司会计系统可以提供怎样的 工作迹象，如编码、交叉索引或连接账户余 额与原始交易数据的书面资料。目前在寿险 公司中应用得比较普遍的交易轨迹是基于 保单，用保单编号来串起与之相关的所有交 易。内审人员如果发现会计系统提供的工作 轨迹不能满足审计需求时，应协助会计等相 关部门对其进行改进。 随着客户财务管理的 兴起，按保单区分的交易轨迹已经无法完整 而清晰反映客户与公司的财务联系，基于具 体客户的交易轨迹才是寿险公司会计系统 未来的方向。

业务规程

业务规程是寿险公司自定的日常操作 制度和规定，是公司营运的指导文件，汇集 了公司多年的操作经验和教训。合理的业务 规程，必须基于符合经营的法规要求和市场

要求。寿险公司由于经营的是长期业务，一 份保险合同的有效期往往长达几十年。 因而