税务会计与筹划习题答案.pdf

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文档介绍

税务会计与税收筹划习题答案第一章答案一、单选题1.A2.D3.B4.D5.D解析:现代企业具有生存权、发展权、自主权和自保权,其中自保权就包含了企业对自己经济利益的保护。纳税关系到企业的重大利益,享受法律的保护并进行合法的税收筹划,是企业的正当权利。二、多选题1.ABCD2.BCD3.ABD4.ABCD5.ABCD6.BD三、判断题1.错解析:会计主体是财务会计为之服务的特定单位或组织,会计处理的数据和提供的财务信息,被严格限制在一个特定的、独立的或相对独立的经营单位之内,典型的会计主体是企业。纳税主体必须是能够独立承担纳税义务的纳税人。在一般情况下,会计主体应是纳税主体。但在特殊或特定情况下,会计主体不一定就是纳税主体,纳税主体也不一定就是会计主体。2.对3.错解析:避税是纳税人应享有的权利,即纳税人有权依据法律的“非不允许”进行选择和决策,是一种合法行为。4.错解析:税负转嫁是纳税人通过价格的调整与变动,将应纳税款转嫁给他人负担的过程。因此税负转嫁不适用于所得税,只适用于流转税。四.案例分析题提示:可以扣押价值相当于应纳税款的商品,而不是”等于”.第二章答案一、单选题1.D2.A3.A4.C5.B6.C7.B8.B9.C二、多选题1.ABCD2.BCD解析:小规模纳税人征收率为3%,小规模纳税人销售固定资产时减按2%征收,售价/(1+3%)×2%,所以,2%不是征收率。3.ABC解析:专利权属于现代服务业,电力、热力属于有形动产,均应计算缴纳增值税。房屋属于不动产,不在增值税范围之内。4.AB解析:生产免税产品没有销项税,不能抵扣进项税。装修办公室属于将外购货物用于非应税项目,不能抵扣进项税。转售给其他企业、用于对外投资的货物可以抵扣进项税,也需要计算销项税。5.CD解析:进口货物适用税率为17%或13%,与纳税人规模无关。6.AD解析:营改增后,运费普通发票不得抵扣。

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