企业所得税考试题目及答案.doc

企业所得税考试题目及答案

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2011年全国税务系统公司所得税业务知识试题及答案

友谊提示：考试时间150分钟。试卷中波及税收政策截止



2011年



6月



30日。

所有计算结果保存两位小数。

一、单项选择题(以下各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你以为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入下表中。此题共30小题，每题1分，共30分。)

1．依照现行公司所得税的规定，以下表述正确的选项是（

）。

A．居民公司根源于中国境外的所得，合用税率为

10%

B．非居民公司根源于中国境内的所得，合用税率为

25%

C．非居民公司在中国境内建立的机构、场所根源于中国境内的所得，合用税率为

25%

D．境外注册的中资控股公司应当认定为居民公司，合用税率为

25%

2．计算判断公司能否发生税法意义上的损失时，不得从收入总数中减除的是（

）。

A．不收税收入

B．免税收入

C．各项扣除

D．赞同填补的从前年度损失

3．某饭馆有限责任公司

2010年从业人数38人，财富总数

900万元，不具备正确核算应纳

税所得额的条件。2010

年度终了后经审定应纳税所得额为

24000元，该公司2010

年度应纳

公司所得税（

）元。

A．2400B．3600

C．4800

D．6000

4．对于公司境外所得税收抵免，以下表述正确的选项是（）。．当期可本质抵免境外所得税额＝根源于某国（地域）的应纳税所得额×法定税率B．居民公司在境外建立不拥有独立纳税地位的分支机构获得的各项境外所得，不论能否汇回中国境内，均应计入该公司所属纳税年度的境外应纳税所得额C．公司不可以依照有关税收法律法例正确计算本质可抵免的境外分国别（地域）的所得税税额的，由主管税务机关审定税收抵免额D．由居民公司直接拥有20%以上股份的外国公司，才能合用间接抵免政策5．某