增值税消费税与附加税费申报表合并操作指南.pptx
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- 2021-09-22 发布|
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增值税 消费税与附加税费申报表整合培训;目录;申报表整合的含义及意义;一、增值税、消费税分别与附加税费申报表整合的含义是什么?
纳税人申报增值税、消费税时,应一并申报附征的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加等附加税费。增值税、消费税分别与附加税费申报表整合,是指将《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》、《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》及其附列资料、《增值税预缴税款表》、《消费税纳税申报表》分别与《城市维护建设税教育费附加地方教育附加申报表》整合,启用《增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用)》、《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》、《增值税及附加税费预缴表》及其附列资料和《消费税及附加税费申报表》。;;;《公告》内容及申报表的变化;;附件: 1.《增值税及附加税费申报表(一般纳税人??用)》 及其附列资料 2.《增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用)》 及其附列资料填写说明 3.《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》 及其附列资料 4.《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》 及其附列资料填写说明 5.《增值税及附加税费预缴表》及其附列资料 6.《增值税及附加税费预缴表》及其附列资料填写说明 7.消费税及附加税费申报表 8.废止文件及条款清单
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四、主要变化:
(一)新启用的《增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用)》及其附列资料,主要变化有三个方面:
(1)在原《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》主表增加第39栏至第41栏“附加税费”栏次,并将表名调整为《增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用)》
(2)增加申报表栏次反映进项税额转出情况。为方便一般纳税人填报进项税额转出情况,在《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》中设置“异常凭证转出进项税额”第23a栏,专门用于填报异常凭证转出的情况。; 该栏填写异常增值税扣税凭证转出的进