出纳账簿的设置与登记操作指引.pptx

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文档介绍

主讲人:;第一节 出纳日记账的设置; 出纳日记账(也称出纳序时账),是出纳人员根据经济业务发生时间的先后顺序,以收款凭证和付款凭证为依据,连续、系统、全面、综合地记录和反映本单位现金和银行存款收付业务及其结存情况的账簿 。出纳日记账一般可分为记录现金收付业务的“现金日记账”和记录银行存款收付业务的“银行存款日记账”两种。通过设置出纳日记账,可以反映和监督现金、银行存款收付业务的发生和完成情况 ,还可以检查分析现金、银行存款的各项收付业务在账簿中的记录是否全面、真实、准确。; 为了保证账簿记录的严肃性与合法性,明确记账责任,出纳人员在账簿启用时,应在账簿扉页的“账簿启用及交接表”内填写单位名称、账簿名称、启用日期、账簿页数、会计主管人员和记账人员等,并加盖单位公章以及会计主管人员和记账人员私章。调换会计主管人员和记账人员时,应在表内载明交接日期和接办人员姓名,并由交接双方盖章,以明确双方的责任。 ;二、出纳日记账登记的有关规定; 出纳人员在登记现金日记账和银行存款日记账时,应按下列要求操作:

(1)为了保证账簿记录的真实性和正确性,必须根据审核无误后的会计凭证登账。 登账时应将会计凭证的日期、种类和编号,业务的内容摘要、金额等逐项记入账内,同时,要在会计凭证上注明账簿的页数或打“√”符号,表示已经登记入账,防止漏记、重记和错记情况的发生。;(2)为了使账簿记录保持清晰、持久,便于长期查阅、防止涂改,在登账时,必须用蓝黑、黑墨水书写,不得用圆珠笔和铅笔书写。红色墨水只能在结账、划线、改错、冲账时使用。书写的字迹须清晰、工整,不得潦草。;(3)各种账簿都必须按编定的页次逐页、逐行顺序连续登记,不得隔页、跳行登记。如果发生隔页、跳行时,不得随意涂改,应将空页、空行用红线对角划掉,加盖“作废”或“此页空白”、“此行空白”字样,并由记账人员签章。 ;(4)每登记满一张账页时,应加计本页

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