出纳入门教程.pptx

第二篇：出纳实务;第二篇：出纳实务 ;第一章:出纳基础知识;目 录;第一节：出纳工作概述;二.出纳工作的方法;三、出纳与会计的关系;四、出纳工作的任务和方法 ;第二节： 出纳工作的业务范围;二、出纳的工作流程 ;【小结】第一章：出纳基础知识;第二章:现金管理与核算; 目 录;第一节：现金的管理;二、现金结算的范围 ;现金开支的范围;三、现金收付手续和程序;处理程序;处理程序;四、现金收支的原始凭证;;;;第二节： 现金管理内容;二、库存现金的管理;第三节 ：现金的核算;二、现金的核算; 备用金核算;三、现金的清查;（二）长、短款处理：;2、现金溢余：;四、现金日记账登记;【小结】第二章：现金管理与核算;第三章：银行存款;目 录;第一节：银行账户的管理;三、银行存款账户分类;四．银行账户使用规定;五、银行账户变更、合并、迁移和撤销;六、银行结算纪律;第二节： 银行结算方式;（三）银行结算方式种类;二、支票;现金支票 票样;转账支票 票样;支票 背面 票样; 转账支票流程图;三、银行汇票;银行汇票 票样;银行汇票流程;四、委托收款;五、汇兑 ;汇兑 票样;汇兑流程图;六、商业汇票;（二）商业承兑汇票 票样;商业承兑汇票流程图;　　1、付款单位的账务处理;　　2、收款单位的账务处理。;（三）银行承兑汇票 票样;银行承兑汇票 流程图;　　;　2、收款单位的账务处理;　2、收款单位的账务处理;（四）商业汇票贴现;贴现息=100 000×9%×（120/360）=3 000（元）

贴现净额=lOO OOO-3 000=97 000（元）

企业收到款项时作分录如下：

　　借：银行存款??? 97 000

　　　　财务费用??? 3 000

　　　贷：应收票据　100 000

12月31日该汇票到期，因承兑人银行账户资金不足而不能支付，银行退回应收票据并寄来支款通知，企业应作分录如下：