小企业会计准则下现金流量表编制方法.docx

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第

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小企业会计准则下现金流量表编制方法

（一）、直接法（摘要标识法）

为了实现账簿的辅助核算功能和进行指标的统计分析， AC.NE修计软件 设计了摘要标识核算功能。

工作原理是在填制凭证时，摘要中加注特定的标识（字符） ，然后通过 查询账簿中的汇总标识功能对所加注的标识进行汇总分析， 也可以在会计报 表中定义摘要标识取数公式来自动提取加注标识的数据。

1、摘要标识设置

（1）、设置摘要标识项目

从电脑会计的角度看，每个具体的现金流量细目都由三个基本要素构

成：流量类别（经营、投资、筹资三类）、流向（流入、流出）、细目。如果 用符号或代码描述这三个要素，则每个具体的现金流量都可用一个唯一的符 号或代码表示。

如用英文字母“ J”、"T”、“C”依次表示经营、投资、筹资三类现金流 量，用阿拉伯数字“ 0”和“ 1”分别表示现金“流入”和“流出”，用阿拉 伯数字“1、2、3……”表示各类流量的细目。例如：“J01”表示“销售商 品提供劳务收到的现金”

（2）、定义摘要标识项目

依据上面设计原则，在“账户设置”中“摘要标识核算”里定义现金流

量表项目核算内容.

①、增设任务 在“摘要标识核算设置”窗口，点击“增加”，在任务名称录入“现金

流量表”、在摘要标识符左右分别录入“[”、“]"，保存即可。如图5-36

图 5-36

②、增子项目

a.非最明细项目设置：在“项目名称”录入 “现金流入”保存即可

b .摘要标识码设置：即摘要标识的内容，例如：销售商品或提供劳务 收到的现金的项目代码可以设定为“ J01”。“J01”为一个特定字符，J表示 为经营活动，0表示现金流入，1表示经营活动引起现金流入的第一项，只 有最明细项目才需设定摘要标识码。

c .默认摘要：适用于最明细项目