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第二章 审前调查与计算机审计风险 1 第一节 审前调查的内容和方法 一、审前调查的内容 审前调查范围和内容的确定取决于审计目的。一般来说，通过审前调查获取的信息包括下面几个方面： 1、被审计单位的基本情况 经济及业务性质、组织管理、财务管理、内部控制以及主要业务流程等内容 2、被审计单位信息系统情况 信息系统的物理配置情况、功能设置内容、生命周期等 3、被审计单位电子数据情况 数据来源、数据处理流程、内外部关联数据的衔接管理 注意：调查前，审计人员应制定审前调查方案； 调查后，审计人员应撰写审前调查报告。 二、审前调查的方法 可采取下列方法： 网上查询、查阅行业刊物等 查阅行业主管部门提供的行业政策、法规 查阅被审计单位基础资料，与相关人员座谈 发放调查表 实地考察 其他方法 三、数据需求的提出 目的：采集数据 （一）了解源数据 在初步了解被审计单位信息系统基本情况的基础上，全面了解被审计单位的源数据情况。 源数据 按性质划分 按来源划分 财务数据 业务数据 内部数据 外部关联数据 （二）提出数据需求 1、内部数据需求 确定需要向被审计单位采集的源数据，撰写内部数据需求说明书，提交给被审计单位。 2、外部数据需求 明确外部关联数据的范围及方法，撰写外部数据需求书，提交给相关单位或部门。 四、标志性文档 审前调查阶段形成的文档主要有： 审前调查方案 审前调查报告 数据需求说明书 （一）审前调查方案 审前调查方案的主要内容包括： 1、调查的对象、范围、内容和重点 2、应收集的重要资料的类别（或具体名称）及获取方法 3、调查的组织、分工和日程安排 4、完成审前调查报告的其他要求 范 例 （二）审前调查报告 审前调查报告是开展审前调查工作的成果性文档，它记录了审计组通过审前调查获取的各类必要、充分的信息。它是编制审计实施方案的重要依据之一。 可能的其他形式：审前调查表、审前调查记录