第四章增值税、消费税法律制度(2).pdf

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文档介绍

第四章大题精析 (三)商业企业 【大题·不定项选择题】 (2014 年) 甲商店为增值税一般纳税人,主要从事副食品批发、零售业务。 2016 年 2 月有关经营

情况如下: (1)向枣农收购一批红枣, 农产品收购发票上注明买价 30000 元。该批红枣一部分用于

销售,一部分无偿赠送关联企业,一部分用于职工个人消费。 (2 )销售烟酒商品取得含增值税价款 4095000 元,另收取食品袋价款 2340 元。 (3 )将一批自制糕点作为职工福利,成本 7020 元。 (4 )以经营租赁方式出租设备取得不含税租金收入 50000 元,支付设备维护费 3000 元,

维修人员报酬 5000 元。 已知:增值税税率为 17%,成本利润率为 10%,农产品收购发票通过认证。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 1. 甲商店收购红枣增值税进项税额税务处理的下列表述,正确的是( )。 A. 用于职工个人消费部分的允许抵扣 B. 用于销售部分的允许抵扣 C. 全部不允许抵扣 D. 用于无偿赠送关联企业部分的允许抵扣 【答案】BD 【解析】(1)选项 A:外购货物用于个人消费的,不得抵扣进项税额; (2 )选项 BCD:外

购货物用于销售或用于投资、分配、无偿赠送的(视同销售货物) ,需要计算销项税额,对

应的进项税额可以抵扣。 2. 甲商店销售烟酒商品增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。 A.[4095000+2340 ÷( 1+17%)] ×17%=696490(元) B.4095000÷( 1+17%)×17%=595000(元) C.4095000×17%=696150(元) D. (4095000+2340 )÷( 1+17%)×17%=595340(元) 【答案】 D 【解析】(1)题目明确交待“ 4095000 元”为含增值税价款,应当先作价税分离

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