会计核算中心工作日记.docx

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文档介绍

会计核算中心工作日记

会计核算中心工作日记

我县会计核算中心选用的核算管理软件是新中大财政综合管理软件,该软件由结算管理系统、账务处理系统、报表处理系统、代发工资系统、资产管理系统、领导查询系统组成。分管会计完成全部账务要经过结算管理、账务处理、报表处理等好几个程序,加上在结算管理和账务处理时同时生成实体账和统管账(既出纳不用记账,银行账和单位账由会计同时登记),出纳只进行支付审核,内部对账的问题就不存在了。这样虽然减轻了出纳的工作量,但有可能造成内部控制的失败,也与财政部《内部会计控制规范——货币资金(试行)》财会[2001]41号第十条第四款出纳人员应当根据复核无误的支付申请,按规定办理货币资金支付手续,及时登记现金和银行存款日记账,第十九条单位应当定期核对银行账户,每月至少核对一次的原则相悖。平时的报账支付会计记账由出纳进行复核,而一些强制划款的项目(如养老保险、失业保险等)却由出纳直接扣划,事后才通知会计记账,这样造成单位资金数额的混乱,有可能直接造成管理的失败,也与会计记账的传统习惯不相适应。另外在收入的处理上,由出纳填写“收入通知单”通知会计,再由分管会计录入电脑的做法存在一定的弊端,如果会计存心舞弊或录入数据发生错误就较难被发现,每个主管会计要审核60多个单位的凭证,他不可能对每张凭证都能仔细审核,且他看不到原始凭证,也审核不了金额的真实性。

1、选用适用的集中式的财务管理软件,设计操作简便相互制约的账务处理流程。

管理软件应具备能够实现集中核算、统一管理,资金统筹、调配、控制和报账,查询处理的功能,并制定相应的业务操作规范。要特别重视结算系统的网络化建设,使核算单位、开户银行和核算中心实现实时在线,加强付款审批的灵活性和安全性,缩短资金在途时间,加快结算速度。同时,在选好适用的集中式的财务管理软件和账务处理流程的基础上为核算单位设置分账套,并设立相应的电脑操

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