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文档介绍

内部控制章节练习含答案

Revised final draft November 26, 2020

习题 第一章

1、 根据COSO报告,风险评估的第一步工作是()。A?考虑如何对风险进行管理B.评佔风 险发生的可能性或频率C.考虑釆用何种风险应对措施D?估计风险的重要性

答案:D

解析:COSO内部控制架构将风险评佔描述成一个可以分为三步的程序。第一步是佔讣风险的重要 性;第二步是评估风险发生的可能性或频率;第三步是考虑如何对风险进行管理,以及应采取何 种行动。

2、 1991年,美国国会通过《联邦判决指南》,其中规定:公司即使有一个雇员犯罪,也可以 追究企业责任,企业罚金最高达2?9亿美元,罚金高低取决于企业能否证明已经建立健全 的内部控制。这个规定发生在内部控制哪个哪个发展阶段()

A内部牵制阶段B内部控制制度阶段

C内部控制整合框架阶段D内部控制结构阶段

答案:c

【解析】20世纪90年代至今,内部控制研究开始着眼于企业整体以及利益相关者,而非完全出 于审讣便利的需要,逐渐形成内部控制和风险管理的整体框架,并且逐渐强调内部控制和风险管 理框架在实务层面的应用。这一阶段内部控制逐渐走向成熟和相对稳定。

3、 内部控制的核心要素是()

A控制环境

B风险评估

C控制活动

D信息与沟通

答案:A

解析:内控环境要素是推动企业发展的发动机,也是其他一切要素的核心,包括员匸的诚信、职 业道徳和匸作胜任能力:管理层的经营理念和经营风格:董事会或审计委员会的监督和指导力 度:企业的权责分配方法和人力资源政策等。

4、 ()是风险管理活动决策的基础,最能体现风险管理工作的科学性。

A:目标制定B:风险评估C:事项识别D:信息和沟通

5、 简答内部控制的五要素和全面风险管理框架的八要素是什么?

6、 风险管理与内部控制有哪些内在联系?

7、 谈谈你对我国内部控制规范体系的理解。

第二

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