内部控制制度固定资产循环.docx

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文档介绍

章次 5000 固定资产循环内部控制作业

节次 5000 固定资产循环流程图

章次 5000 固定资产循环内部控制作业 节次 5010 资产取得作业

作 业 项 目 作 业 程 序 ( 方 法 ) 及 控 制 重 点 依 据 资 料

一、请购 【作业程序】【依据数据】

1、请购 : 资产管理办法

生财器具等固定资产之请购 ,由需有单位 提出申请,经核准后送交请购单位开立「 【使用窗体】

请购单」一式三联。 1、请购单

「请购单」应连续编号使用 ,并按序号归档 .2、采购订单

2、询议价: 3、进货验收单

调阅往来供货商资料 ,以查阅过去采购及 4、新进机台评

询议价记录。 估报告

依请购案件之缓急 ,排定作业顺序向选定 5、新进机台

之供货商询价 ,必要时请厂商提供报价单 , 首日运行记

除因独家制造 ,独家代理 ,无替代品之配件 录

及公卖品等特殊情况外 ,应向二家以上之 6 、其他 供货商询价。

二、订购 3、订购:

询议价后 ,管理人员应于「请购单」上详述 询议价结果呈权责主管审核 ,并依采购核决 权限呈核。

「请购单」经核决后 ,即开立「采购订单」

或「零星采购订单」 ,经审核后向厂商订购

必要时应订立订购合约

「采购订单」开立后 ,采购单位应追踪厂商 是否确实依交期送货。

「采购订单」应连续编号依序归档。

三、验收 4、验收:

厂商交货时 ,收货人员应就厂商送货单 ,发票 与「采购订单」数据检验物品之品名 ,数量 , 质量 ,确认无误后开立「进货验收单」 。

若属工程分次验收 ,则试车及验收完成应由管 理单位监控。

「进货验收单」一式四联应按连续编号使用

并依序归档。

章次 5000 固定资产循环内部控制作业

节次 5010 资产取得作业

作 业 项 目 作 业 程 序 ( 方 法 ) 及 控 制 重 点 依 据 资 料

四、建档及标识 4、取得资产之建档及标识:

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