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文档介绍

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致:

由:

日期:

关于:

—■冃戾

我们受XX集团董事会委托,每年度需对各子公司及合营公司的内部控制进行一次评价。

二目的

进行内部控制评价是对相关内部控制的设计与执行状况进行整体评价。并依据评价结果对 发现的内部控制设计或执行缺陷提出我们的改善建议。以使内部控制合理合规,达到纠错防弊, 提高效率的目的。

三、范围

业务范围:本次审计涉及的业务流程

期间范围:本次审计涉及的期间

四■方法

此次内部控制评价过程中,我们依据《内部控制基本规范》、《内部控制应用指引》及其

解读与XX集团的相关政策规定及相关法律法规的要求。采用了访谈、查阅相关资料、实地察 看及穿透测试等工作程序。

五、说明

说明审计过程中受到的局限及可能对审计结论造成的影响或其他特别事项。

总体结论

依据审计范围所提业务流程排列,并依各业务流程的作业点进行评价表达,不但要提出发

现的问题,也要对没有问题点的环节予以肯定说明。

1.业务流程(如货币资金)

环节

发现

风险

建议

备注

制度

相关制度健全,规走主

善■符合业务霁要

授权

授权清晰,执行到位

分工

出纳兼任应收账款会计

篡改应收记录,截留收款

出纳不应兼任

应收账款记录

详见"发现与建

议"问题1

资全预算

预算丸整,符合实际需要

现金管理

没有窃

无法保证资产安全主整

应每月末予以

XLLL∕???

详见"发现与建

议"问题2

银行存款管理

银行账户管理到位,可以

保证资产安全主整

票据管理

票据管理完善,不存在漏 洞

印章管理

印章管理符合制度要求

网银业务

网银业务分工合理、申请 合规、执行顺畅、监督到 位

备用全及借款

备用全及借款申请合理、

审批合规、后续管理到

位、监督主整

?业务溺呈

七、具体审计发现与建议

根据审计总体结论中

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