内部控制六大业务流程及管控.docx

想预览更多内容,点击预览全文

申明敬告:

本站不保证该用户上传的文档完整性,不预览、不比对内容而直接下载产生的反悔问题本站不予受理。如果您已付费下载过本站文档,您可以点击这里二次下载

文档介绍

PAGE PAGE #

内部控制六大业务流程

第一节预算业务控制

一、工作步骤示意图

二、工作流程图

(一)预算编制及批复

②部署预算编制

①授权部署预算编制

⑥下达预算控制数

⑤确定重点项目及限额

⑨审定报送木级预算

⑦修改部门预算讣划

⑧编制木级侦算草案

⑩批准本级预算(ID批复部门预算

⑩批准本级预算

(二)预算执行

(三)预算绩效管理

三、风险点及主要防控措施一览表

(一)预算编制及批复

流程

关键环节

风险点

主要防控措施

责任主体

算制艮复 预编F批

提出新増需 求、评审新增 项目

提出的新增需求不真 实,虚报人员.资产.

业务工作内容,新増项 目未经过科学论证和评 审。

1.建立财政补助人员和资产基础信 息数据库,加强需求审核;

2?建立和完善项目评审制,对于建 设工程、大型修缮、信息化项目等 专业性较强的重大事项,需先进行 项目评审。

提出新增需求 的业务部门

按规定的预 算编审程序

预算编制不科学,预算 编制粗糙,不符合工作

1.召开预算编制会议,全面把握预

预算编制部门

进行预算编 制

实际

算编制政策,细化预算编制;

2?建立预算编制、预算执行、资产 管理、人事管理.预算绩效管理的 沟通协调机制;

3.加强预算合理性和合规性审核。

预算批复

预算不进行内部批复, 导致预算执行力度不 足,预算约束力弱化。

单位将批复的预算在单位內部进行 指标分解和审批下达。

预算管理部门

(二)预算执行

流程

关键环节

风险点

主要防控措施

责任主体

预算执行

预算支出 管理

没有按照批复的 预算安排支出.

超预算指标安排 预算支出

业务部门申请支出事项必须有 预算指标,再履行预算支出审批 手续;

无预算指标或超预算指标的事 项应先履行预算追加调整程序;

3 ?明确单位内部预算追加调整程 序。

单位负责人、 预算管理部 门,财会部门, 预算执行机构

预算收入

管理

没有

您可能关注的文档

最近下载