第37讲第二部分 案例四十二.ppt

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文档介绍

* 高级审计师 《审计理论与审计案例分析》 主讲老师: 第二部分 审计案例分析 案例四十二 一、资料 2009年6月,某省审计厅决定组成审计组,对该省国有独资“通达高速公路有限公司”2008年度财务收支以及道路工程建设情况进行审计。有关审计的情况和资料如下: 1.在安排审计人员组成及编制工作方案时,出现下列情况: (1)在决定审计组成员时发现,原定的审计组长张本廉同志(处长)的爱人在该公司担任总会计师,领导该公司的财务工作;另有一名普通审计人员的舅舅在该公司当技术员。 (2)接到群众举报,称2008年年初上任的公司新任领导人在道路工程建设中损公肥私,在工程材料招标中玩弄权术,不购买本省质量好、价格公道的建材,却要到外省高价购买质次价高的工程材料,从中捞取巨额回扣。厅领导已经做了批示,要求查清此事。 2.审计人员在对该公司进行调查了解时,了解到下列情况: (1)基本情况:该公司是某省政府投资成立的国有独资公司,拥有已经建成运营的总里程为300公里的高速公路一条(简称为“通江高速”),还拥有在建的里程为150公里的高速公路一条(简称为“沿海高速”),将于2009年7月建成通车。在建的“沿海高速”在该公司2008年年度报表中反映为“在建工程”,余额为450000万元,而2008年6月底才建成运营的“通江高速”办理竣工决算后在报表中反映为“固定资产”750000万元。资料反映,两条高速公路的建设期均为三年,建设的地质条件、地理条件等各种基本条件均相同。 (2)该公司在高速公路建设中,自2005年起,取得了大量贷款,但未按工程项目分开核算,至2008年年底,报表反映长期贷款余额为450000万元(贷款合同规定该公司高速公路建设每公里可贷款1000万元),贷款年利率5%,合同规定前五年只付息、不还本。但该公司2008年年度利润表中“财务费用”体现为负数,公司财务人员的解释是,由于“沿海

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