内部审计的防范风险中的作用(一).doc

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若侵犯了您的合法权益,请作者与本上传人联系,我们将及时更正删除。 内部审计的防范风险中的作用 内部审计在操作风险防范中的作用 目前农村合作金融机构由于点多面广,各地发展的不平衡,在管理上难度很大,加上内部管理相对薄弱、员工素质普遍较低的等多面的因素,潜在的操作风险和隐患时时存在。因此,操作风险的防范中加强内部审计显得尤为重要。 一、操作风险的现状 (一)多种多样违规,以信贷为主。信贷业务是农村合作金融机构的主要资产业务,也是操作风险多发部位,信贷违规违纪现象多种多样,违规手法五花八门。一户多贷、多头贷款、跨地区、垒大户、冒名贷款、借名贷款等违规发放贷款现象时有发生,造成贷款损失严重;同时贷款管理不严,贷款跟踪检查不到位;信贷档案资料不规范、不全面;贷款形态反映不真实,催收不及时,也会造成不良贷款的形成。其原因是业务操作形成的风险。 (二)无视法令制度,违规章操作。从各类操作风险事件和案件的实施形式看,违章操作是主要形式。无视各项规章制度的存在,或者是寻找制度的漏洞和真空加以实施。制度形同虚设,相关工作人员明知不对或熟视无睹,听之任之,或怕得罪领导不敢纠正和制止,甚至协助办理违规办理信贷业务。 (三)责任追究未到位,处罚无力度。从案件责任追究情况看,普遍处理较轻,有的只是以罚代处,或者只处理基层行社不处理管理层,只追究当事人责任而不追究上级领导责任。有的虽然追究了 1相关领导人的责任,但多避重就轻,起不到对违法违规人员的惩戒和对其他员工的警示作用,缺乏应有的威慑力和公信力。 二、操作风险产生的原因 (一)内控制度建设滞后,执行力不大。长期以来农村合作金融机构的内控制度建设非常薄弱,缺乏系统性和统一性;有的制度缺乏持续性、前瞻性和可操作性;有些业务领域还存在制度盲区,由于无章

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