第02章_货币资金[1].pptx

第二章 货币资金与外币业务;第一节 货币资金概述;内部控制制度(Internal Control System)是指单位在处理各种业务活动时，依照分工负责的原则在有关人员之间建立的相互联系、相互制约的管理体系。;;三 现行法规;第二节 库存现金的核算;一 广义现金与狭义现金（库存现金）的区分;特点：具有普通的可接受性。

注意把握： 出纳员手中的邮票（短期预付款）、远期支票（应收票据）、职工借条（其他应收款）均不属现金的范畴；企业有时持有各种基金，存放凭证等短期证券（交易性金融资产）不归于现金??不受企业控制的、不是供日常经营使用的现金均不属现金范围。如：债券偿债基金，受托人存款，专款专储，定期储蓄等。;二、库存现金管理的有关规定 ;1．序时核算——现金日记账，有外币现金，分别按币种设置， 进行明细核算。

2．总分类核算（略）;四 库存现金的清查;【例】3月17日，W公司清查小组清查现金时，发现短款1000元。无法查明原因，3月20日经批准应由出纳赔偿50%，其余部分记入“管理费用”科目。;【例】5月22日，W公司清查小组清查现金时，发现溢余800元。5月31日，经细查，发现该企业出纳在支付工资时少付给李小明600元，其余200元无法查明原因。;通过“其他应收款——备用金”核算 P38-39;第三节 银行存款;三 银行存款的核算; 第四节 银行转账结算; 银行汇票 商业汇票 票据结算《票据法》 银行本票 支票 信用卡 汇兑 委托收款 《支付结算办法》 托收承付 信用证（国内、国际结算）;一 支票结算 P30;① 同一票据交换区（同城）；

② 防止签发空头支票或与预留银行印签不符的支票；

③ 记名方式、可背书转让；

④ 提示付款期（10天）；

⑤ 遗失支票的挂失；

⑥ 空白支票的管理。

3 核算

付款单位——银行存款支出的核算

收款单位——银行存款收入的核算