现金流量及其构成.pptx

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文档介绍

第二章 现金流量及其构成 2.1现金流量2.2现金流量的构成工程经济学2.1现金流量1. 现金流量的概念 在进行工程经济分析时,可把所考察的对象视为一个系统,这个系统可以是一个工程项目、一个企业,也可以是一个地区、一个国家。而投入的资金、花费的成本、获取的收入,均看成是以货币形式体现的该系统的资金流出或资金流入。这种在考察对象一定时期各时点上实际发生的资金流出或资金流入称为现金流量,其中流入系统的称现金流入,流出系统的称为现金流出,同一时间点上其差额称净现金流量。 2.1现金流量 几点说明:每一笔现金流入和现金流出都必须有相应的发生时点;只有当一个经济系统收入或支出的现金所有权发生真实变化时,这部分现金才能成为现金流量;对一项经济活动的现金流量的考虑与分析,因考察角度和所研究系统的范围不同会有不同结果。2. 现金流量的表示方法(1)表或图(2)现金流量图的绘制(3)现值、终值、年值(4)项目评价与工程经济的表示方法不同现金流量图(cash flow diagram) ——描述现金流量作为时间函数的图形,它能表示资金在不同时间点流入与流出的情况。 ——是经济分析的有效工具,其重要有如力学计算中的结构力学图。大 小流 向现金流量图的三大要素 时 点等值的三要素300200200200现金流入 0 时间1 2 3 4现金流出 400 说明:1. 水平线是时间标度,时间的推移是自左向右, 每一格代表一个时间单位(年、月、日); 时间长度称为期数。 2. 垂直箭线表示现金流量:常见的向上——现金 的流入,向下——现金的流出。 3.一般假定现金的支付都发生在每期期末。。 4. 现金流量图与立脚点有关。若无特殊说明时间长度为年,且假设投资发生在年初,经营成本,销售收入等发生在年末。注意: 1. 时间的连续性决定了坐标轴上的每一个时点既表示上一期期末也表示下一期期初,如第一年年末的时刻点同

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