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错弊账项甄别案例 [案例13-1] 偷漏企业所得税 [案例13-2] 不计递延所得税资产 财务会计(六版) 本章配套练习 《财务会计-学习指导、习题与实训》 学习指导 一、主要参考法规索引 二、学习要点 三、重点、难点问题 习题与实训 一、填空题（10题） 二、判断题（20题） 三、单项选择题（20题） 四、多项选择题（15题） 五、名调解释（10题） 六、思考题（10题） 七、实务操作题 （实务操作13-1、13-2、13-3、13-4、13-5） 财务会计(六版) 第十三章 所得税 第一节 所得税会计概述 一、所得税会计的概念 ◆所得税会计：是针对企业会计准则规定与国家税收规定之间的差异，在所得税会计核算业务中的具体体现 ◆因会计准则规定与国家税收规定之间的差异对 企业应交所得税和所得税费用核算的影响，应按所得税会计的方法进行调整 ◆所得税会计的形成和发展是会计准则规定与所 得税法规定相互分离的必然结果 财务会计(六版) 二、所得税会计的方法 （一）应付税款法 （二）纳税影响会计法 1.递延法 2.债务法 ①收益表债务法 ②资产负债表债务法(注：会计准则规定方法) ◆资产负债表债务法：是从资产负债表出发，对资产负债表上列示的资产、负债项目，分别按照企业会计准的则规定确定其账面价值，并分别按照税法规定确定其计税基础，对两者的计算结果进行比较计算出暂时性差异(应纳税暂时性差异、可抵扣暂时性差异），再进一步确认相关的递延所得税负债和递延所得税资产，最后在此基础上确定每一会计期间的所得税费用 财务会计(六版) 三、所得税会计核算的一般程序 ◆资产负债表债务法核算所得税，应于资产负债表日进行 ◆一般程序 （一）确定资产、负债的账面价值 （二）确定资产、负债的计税基础 （三）确定暂时性差异(应纳税暂时性差异、可抵扣暂时性差异）， （四）确定递延所得税负债、递延所得税资产和递延所得税