递延所得税资产底稿模板.xls

调整分录汇总

递延所得税资产检查情况表

递延所得税资产测算表

递延所得税资产明细表

递延所得税资产审定表

递延所得税资产计划实施的实质性程序

递延所得税资产实质性程序

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审定1

审定2

A 资产负债表中记录的递延所得税资产是存在的。

B 所有应当记录的递延所得税资产均已记录。

C 记录的递延所得税资产由被审计单位拥有或控制。

D 递延所得税资产以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。

E 递延所得税资产已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。

4.识别被审计单位期初递延所得税资产和递延所得税负债的项目及金额，以及对当期经营损失以及未来期间的影响。

5.检查是否以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差产生的递延所得税资产，并检查提供证据是否充分。

15.检查被审计单位是否在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产，检查是否减记递延所得税资产的账面价值。

16.检查预期收回递延所得税资产期间的税率发生变动时，被审计单位是否对递延所得税资产进行重新计算，对其影响数的会计处理是否正确。

18. 检查递延所得税资产是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报：

（1）未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损的金额，如果存在到期日，还应披露到期日。

（2）对每一类暂时性差异和可抵扣亏损，在列报期间确认的递延所得税资产的金额，确定递延所得税资产的依据。

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索引号

递延所得税资产审定表

项目名称

期末

未审数

帐项调整

重分类调整

期末

审定数

上期末

审定数

借方

贷方

合计

审计结论：

递延所得税资产明细表

期初余额

本期增加

本期减少

期末余额

备注

审计说明：

递延所得税资产测算表

期末未审数