税务会计2：增值税会计.pptx

税务会计;一、税务登记管理（★★★）?1．税务登记证件?

（1）纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件：

?①开立银行账户；?②领购发票。?

（2）纳税人办理其他税务事项时，应当出示税务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续，包括：?

①申请减税、免税、退税；?

②申请办理延期申报、延期缴纳税款； ?③申请开具外出经营活动税收管理证明；?

④办理停业、歇业。?

【例题·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证的是（????）。?

A．开立银行账户?

B．申请办理延期申报、延期缴纳税款 ?C．领购发票?

D．申请减税、免税、退税;情境2 增值税会计;引导案例;任务1 认识增值税;2．1．1 增值税的征收范围;2．1．2 增值税的纳税人;2．1．2 增值税的纳税人;1、生产货物、提供应税劳务，或以其为主兼营批发零售的纳税人，年应税销售额在50万元及以下；;1、一般纳税人是指年应税销售额超过小规模纳税人标准的企业和企业性单位。;2．1．3 增值税的纳税范围;;;2．1．4 增值税的税率与征收率;2．1．4 增值税的税率与征收率;2．1．5 增值税专用发票的管理;2．1．5 增值税专用发票的管理;2．1．5 增值税专用发票的管理;2．1．6 增值税的税收优惠;2．1．6 增值税的税收优惠;任务2 增值税应纳税额的计算与申报;2．2．1 一般纳税人增值税的计算;例题：某增值税一般纳税人向某企业销售化妆品一批，开具增值税专用发票上注明的价款200 000元，税款34 000元，另开具一张普通发票收取包装费5 000元(不含税) ;;（1）折扣、折让方式销售：;【案例分析】;特殊销售方式下销售额的确定;2、特殊销售方式下销售额的确定;;【案例4】某电视机厂为一般纳税人，2014年5月销

售价值100万元的新型彩电，另有逾期未予退还的包装