购货与付款循环审计详述.pptx

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文档介绍

第十章 购货与付款循环审计;第一节:购货与付款循环概述;一、涉及的主要凭证和会计记录

采购与付款交易通常要经过请购——订货——验收——付款这样的程序,典型的采购与付款循环所涉及的主要凭证和会计记录有以下几种:

(一) 请购单(二)订购单(三)验收单

(四) 卖方发票(五)付款凭单 (六)转账凭证

(七)付款凭证(八)应付账款明细账

(九)库存现金日记账和银行存款日记账

(十)卖方对账单;;;;;付款凭单 编号:0028

部门:应付凭单部门 日期:2002年12月9日

主管:张立峰 制单:李晶

;在途物资;;;;二、涉及的主要业务活动购买商品或劳务

(1)有哪些环节?(2)如何控制?;5.编制付款凭单

货物验收入库或交付使用之后,应付凭单部门应在核对订购单、验收单和购货发票基础上,确认负债,编制付款凭单,并将经审核后付款凭单,连同每日的凭单汇总表一起,送交会计部门,作为会计部门编制记账凭证和登记有关明细账和总账的依据。;支付货款和记录支出;第二节:购货与付款循环的控制测试;(二)请购控制

(1)企业应当建立采购申请制度。

(2)企业应当加强采购业务的预算管理。

(3)企业应当建立严格的请购审批制度。

(三)订货控制

(1)企业应当建立采购与验收环节的管理制度。

(2)企业应当根据物品或劳务等的性质及其供应情况确定采购方式。

(3)企业应当制定例外紧急需求的特殊采购处理程序。

(4)企业应当充分了解和掌握供应商的信誉、供货能力等有关情况,采取由采购、使用等部门共同参与比质比价的程序,并按规定的授权批准程序确定供应商。

(5)小额零星采购也应由经授权的部门事先对价格等有关内容进行审查。

;(四)验收控制

(1)企业应当根据规定的验收制度和经批准的订购单、合同等采购文件,由独立的验收部门或指定专人对所购物品或劳务等的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收。

(2)验收人员验收

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